Финлид от Точка Банк и справочная платформа Бухэксперт проанализировали налоговые и технологические изменения в России и изучили, как они повлияли на бизнес и профессию бухгалтера. В рамках проекта «10 лет налоговых перемен: что изменилось для бизнеса и профессии бухгалтера» аналитики сопоставили ключевые реформы последних лет с результатами опроса 1 248 бухгалтеров.
За последние 10 лет реалии ведения бизнеса в России заметно изменились. Учёт, отчётность, документооборот и взаимодействие с госорганами во многом перешли в «цифру». Изменилась и сама логика ведения бизнеса: предприниматели заранее оценивают налоговые последствия решений, следят за лимитами и налоговыми режимами, перестраивают финансовое планирование. Всё это отразилось на профессии бухгалтера — именно им приходится постоянно изучать изменения, адаптироваться и перестраиваться.
По данным опроса, только 35% специалистов сегодня ограничиваются исключительно учётом и отчётностью. 45% выступают налоговыми консультантами, ещё 13% считают себя финансовыми партнёрами бизнеса: они участвуют в планировании и помогают принимать решения. Большинство опрошенных бухгалтеров уже выполняют задачи, выходящие за рамки классической учётной функции.
В рамках исследования в опросе приняли участие 1248 бухгалтеров. 94% из них в профессии больше 8 лет, 63% — больше 20 лет.
Налоги всё сильнее влияют на бизнес-решения
За последние 10 лет менялись как основные налоговые ставки, так и специальные налоговые режимы.
Дважды росла ставка НДС. В 2019 году — с 18% до 20% и в 2026 году — до 22%.
Вырос налог на прибыль. С 20% до 25% в 2025 году, одновременно изменилось распределение налоговых поступлений между бюджетами.
Ставка НДФЛ стала прогрессивной. С 2021 года ввели двухступенчатую шкалу, а с 2025 года — пятиступенчатую.
Параллельно появлялись новые налоги и сборы: торговый сбор, налог на сверхприбыль, туристический налог, рекламный и технологический сборы.
Существенно менялись и специальные налоговые режимы для малого бизнеса. В 2019 году появился налог на профессиональный доход, в 2021 году был отменен ЕНВД и расширено применение патентной системы, в 2022 году заработала АУСН. С 2025 года компании и ИП на УСН при превышении установленного лимита доходов стали плательщиками НДС, а в 2026 году порог освобождения от НДС для них снизился с 60 млн до 20 млн рублей. Лимит для применения патентной системы в 2026 году также снизился до 20 млн рублей.
Изменялся и набор льгот: корректировались пониженные тарифы страховых взносов для малого бизнеса и отдельных отраслей, вводились временные антикризисные меры, инвестиционные льготы и специальные условия для отдельных категорий компаний.
67% опрошенных бухгалтеров отметили, что сложность их работы за последние годы заметно выросла. Больше всего усилий от специалистов, по результатам исследования, потребовали введение единого налогового счёта (ЕНС) — 59%, переход на прогрессивную шкалу НДФЛ — 41%, а также изменения НДС, включая появление НДС на УСН и повышение ставки, — 38%.
Для бизнеса это означает, что налоги становится сложнее рассматривать отдельно от экономики компании. Налоговый режим, ставка, лимит или возможность получить льготу могут напрямую влиять на себестоимость, маржу, цену для клиента и денежный поток. Налоговые последствия решений всё чаще приходится оценивать до заключения сделки, а не после нее.
По мнению Дмитрия Почивалина, лидера решений для автоматизации бухкомпаний в сервисе «Финлид», ещё несколько лет назад собственник мог воспринимать налоги прежде всего как результат уже состоявшейся деятельности. Бизнес заработал — бухгалтер рассчитал обязательства. Сейчас эта логика всё чаще работает наоборот. Ещё до сделки нужно понимать, как она повлияет на налоговую нагрузку, не приведёт ли рост выручки к смене налогового режима или появлению НДС, сохранится ли маржинальность после налогов. Бухгалтер всё чаще подключается к обсуждению решении до того, как оно принято. Его задача уже не только корректно посчитать налог, но и показать собственнику финансовые последствия разных сценариев. В ближайшие годы именно эта превентивная функция может быть одной из главных компетенций сильного бухгалтера.
Учёт и контроль бизнеса перешёл в «цифру»
Второе крупное изменение последних лет — цифровизация повседневных процессов бизнеса. Электронный документооборот стал привычным инструментом взаимодействия с контрагентами и государством. В 2025 году, по данным ФНС, 95% налоговых деклараций представлялись в электронном виде.
По данным ФНС, на июль 2026 года в России используется более 3,8 млн онлайн-касс. Расширяются системы маркировки и прослеживаемости товаров, электронный транспортный документооборот и другие цифровые механизмы обмена данными.
Это отражается и на инструментах самих бухгалтеров. 97% опрошенных сообщили, что за последние годы стали использовать больше цифровых сервисов и программ, причём у 68% их количество выросло значительно.
Цифровизация сделала деятельность компаний прозрачнее
ФНС России делает ставку на превентивный, аналитический контроль и цифровизацию, чтобы выявлять риски до того, как они приведут к серьезным нарушениям. Налоговые органы получают информацию из отчётности, электронного документооборота, кассовых данных, сведений о выплатах, движении товаров и операциях контрагентов. По данным отчетов ФНС
Цифровые инструменты ФНС уже анализируют не отдельную операцию, а совокупность данных о деятельности компании. Нестыковки в отчётности, документах и расчётах становятся заметнее. Бизнес сегодня работает в более прозрачной среде. Налоговые органы получают данные из разных источников и «серые» схемы становятся более видимыми, поэтому лучше от них отказаться, отмечают эксперты.
«Для работы в текущих условиях автоматизации нужно понимать, что все действия компании теперь прозрачны, и могут быть проанализированы либо в моменте, либо в последующем. Если раньше основным источником информации для ФНС была отчетность, которую подготовили сами налогоплательщики, то теперь налоговые органы получают данные из разных источников, что позволяет мониторить деятельность компании практически в режиме реального времени. Например, данные онлайн-касс.
И если раньше информация обрабатывалась вручную, то теперь это делают специальные алгоритмы в составе автоматизированных систем — они сопоставляют разные потоки информации между собой и выявляют несоответствия. Таким образом, кардинально выросли объём и глубина данных, получаемых налоговыми органами», — комментирует заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России Александр Сорокин.
По данным отчётов ФНС, доля добровольной уплаты в общем объеме поступлений в рамках контрольно-аналитической работы за последние 10 лет увеличилась почти в 5 раз.
Сами бухгалтеры ощущают эти изменения. 77% опрошенных отмечают, что контроль со стороны ФНС за последние годы стал более интенсивным.
Бухгалтерам стало критически важно следить за экономической сутью операций, проверять контрагентов и заранее просчитывать налоговые последствия сделок — иначе автоматические алгоритмы ФНС быстро выявят разрывы или аномалии. Ценность бухгалтера всё больше определяется способностью предупреждать налоговые риски, управлять ими и доносить информацию до бизнеса.
«На мой взгляд, значительно большее негативное влияние на бухгалтера оказывает частота изменений, нежели их серьёзность. Людям приходится всё время переучиваться, возникает путаница и ошибки, не говоря уже о стрессе для самих специалистов.
Влияние чехарды изменений на качество исполнения налогоплательщиками их налоговой обязанности столь велико, что бухгалтеры не успевают под них подстроиться. И это признаёт даже ФНС. Если у налогоплательщика не было времени и ресурсов освоить новые требования или он неверно понял норму из-за отсутствия разъяснений, налоговая считает это смягчающим обстоятельством», — отмечает эксперт справочной платформы Бухэксперт, преподаватель ИПБ России и Палаты налоговых консультантов Марина Климова.
Бухгалтер становится ближе к бизнес-решениям
Меняется представление самих специалистов о своей профессии. 80% участников исследования считают, что сегодня профессия требует большего количества знаний и компетенций, чем 10 лет назад. 55% отмечают рост ответственности.
26% считают, что бухгалтер сильнее, чем раньше, влияет на успех бизнеса и его финансовую устойчивость.
При этом сами специалисты пока не всегда чувствуют изменение отношения со стороны компаний: только 10% уверенно говорят, что бухгалтера стали воспринимать серьёзнее и его мнение важно для бизнеса.
Изменился и набор востребованных компетенций. Только 10% бухгалтеров считают, что имеющихся у них навыков полностью достаточно. 50% хотели бы лучше освоить нейросети, 47% — продвинутые возможности Excel, 42% — управленческий учёт и финансовое планирование, 37% — инструменты автоматизации, 36% — дополнительные участки учёта.
Вместе с этим растёт значение коммуникативных навыков. 30% опрошенных считают, что им не хватает навыков самопрезентации, 22% — умения выстраивать отношения с клиентами и руководством, 20% — навыков делегирования.
Для предпринимателей сильный специалист постепенно становится одним из источников информации для управленческих решений. Он может предупредить о приближении лимита дохода или оценить налоговые последствия сделки, предложить несколько сценариев бизнес-решения.
Автоматизация меняет профессию, но бухгалтеры не ждут, что их заменит ИИ
Большая часть бухгалтерских процессов уже автоматизируется. Однако, искусственный интеллект пока не стал массовым рабочим инструментом специалистов.
Больше всего, по данным опроса, удалось автоматизировать отправку отчётности и обмен документами, формирование отчетности, расчет налогов и зарплаты, скачивание выписок. Пока отстают в автоматизации такие области, как управление задачами, складской учет, ответы на требования ФНС, распознавание первичных документов, сверки с контрагентами.
Активно внедряют ИИ и системно автоматизируют с его помощью задачи только 3% опрошенных.
- 37% используют нейросети точечно.
- 17% пробовали их применять, но пока не получили заметной пользы.
- 43% пока вообще не используют ИИ в работе.
«ИИ хорошо справляется с задачами, где есть понятный алгоритм — например, собрать данные, проверить документы, найти расхождения, подготовить черновик ответа. Но бухгалтер сегодня больше, чем набор операций, ведь чтобы принять значимое решение, нужно понимать бизнес-контекст: как собственник зарабатывает, где у него риски, какие у него планы, для чего нужна та или иная операция и к каким последствиям она может привести. ИИ может помочь быстрее обработать информацию и предложить варианты, но ответственность за интерпретацию и экспертное решение всё равно остается на человеке. Мы скорее увидим не исчезновение профессии, а повышение планки: рутинной работы станет меньше, а ценность бухгалтеров, которые умеют анализировать, консультировать и погружаться в бизнес, будет расти. Это хорошо совпадает и с ожиданиями самих специалистов», — комментирует Ксения Соколова, лидер разработки ИИ-Ассистента бухгалтера в Точка Банке.
29% предполагают, что линейных бухгалтеров заменит ИИ, а 57%, что требования к квалификации бухгалтеров вырастут. 18% уверены, что роль бухгалтера как партнёра бизнеса станет стандартом.
«Главный риск в работе с нейросетью — довериться её результату без проверки. ИИ может ошибиться в фактах и контексте, а при работе с открытыми источниками — опереться на устаревшую или неточную трактовку. Но даже если информация верна, бухгалтеру еще нужно применить норму к конкретной хозяйственной ситуации, сопоставить ее с другими нормами, разъяснениями и практикой — и принять решение там, где готового ответа может просто не быть.
Ответственность за это решение все равно остается за специалистом. ИИ не подпишет налоговую декларацию, не пойдет на комиссию в налоговую и не представит компанию в суде. Разумный баланс здесь такой: ИИ можно передать поиск и структурирование информации, анализ, исследования, подготовку материалов, а бухгалтер задает контекст, проверяет результат и принимает решение. В этом и есть сильная связка эксперта и нейронки: ИИ готовит — человек проверяет и решает», — дополняет главный эксперт по бухгалтерскому учёту в Бухэксперт, практикующий главбух Мария Демашева.
При этом бухгалтеры ожидают дальнейшего развития автоматизации.
56% считают, что в будущем основные рутинные задачи будут автоматизированы, а роль специалиста станет более аналитической. 26% предполагают, что часть бухгалтеров может потерять работу из-за автоматизации.
Для бизнеса автоматизация бухгалтерского учета означает возможность меньше платить за рутинные операции, с которыми уже справляются программы и ИИ. При этом придётся всё больше платить за экспертизу бухгалтера: умение оценить налоговые последствия, увидеть и предложить решение.
Рынок бухгалтерских услуг
Трансформация профессии происходит на фоне роста рынка бухгалтерского аутсорсинга, аудита и налогового консультирования. По данным NeoAnalytics, его объём в России в 2025 году составил 592,4 млрд рублей — на 10% больше, чем в 2024 году и почти на 50% выше уровня 2023 года.
31% владельцев бухгалтерского бизнеса, принявших участие в опросе, сообщили, что за последние
«Наличие спроса на бухгалтерские услуги ещё не гарантирует хорошую маржинальность. Работая с бухгалтерскими компаниями, мы часто видим одну и ту же проблему — непрозрачность операционной модели. У руководителя нет понимания, сколько времени уходит на конкретного клиента и какова себестоимость часа работы его сотрудников. Из-за этого бывает трудно сформировать адекватную цену и обосновать ее клиенту. Чтобы бухгалтерский бизнес был маржинальным и устойчивым, нужно сделать трудозатраты прозрачными, автоматизировать рутину и стандартизировать процессы», — комментирует Дмитрий Почивалин, лидер решений для автоматизации бухкомпаний в сервисе «Финлид».
На развитие рынка влияют изменения налогового законодательства, цифровизация процессов, рост требований к качеству данных и стремление бизнеса выбирать более гибкие модели бухгалтерского сопровождения.
Компании могут нанимать специалиста в штат, передавать внешнему исполнителю отдельные участки или полностью отдавать учёт на сопровождение. Одновременно меняется и само предложение аутсорсеров: помимо классического учета клиентам все чаще предлагают налоговое и финансовое планирование, управленческий учет и консультационные услуги.
18% опрошенных считают, что спрос на бухгалтеров-аутсорсеров продолжит расти.
Вместе с ростом спроса на аутсорсинг меняется и сама роль бухгалтера. Всё больше специалистов работают уже не как внутренние исполнители, а как внешние финансовые партнёры. Это видно и по динамике рынка: в первом полугодии 2025 года, впервые с 2020 года, предприниматели-бухгалтеры опередили общую динамику рынка МСП. «Бизнес всё охотнее доверяет бухгалтерские процессы внешним специалистам, сами бухгалтеры активнее строят собственную практику, формируют команды и профессиональные сообщества. Одним словом — заявляют о себе на равных. Бухгалтер постепенно из роли „внутреннего исполнителя“ выходит в роль стратегического финансового лидера, который помогает бизнесу выстраивать процессы, оценивать риски и принимать решения», — заключает Дмитрий Почивалин.
Как бухгалтеры смотрят на будущее профессии
Несмотря на то, что требований и новых задач становится только больше, а нагрузка растёт, большинство опрошенных планируют оставаться в профессии.
- 67% намерены продолжать работать в бухгалтерии. При этом 10% хотели бы со временем перейти в частную практику или открыть собственный бизнес.
- 8% рассматривают переход в смежную сферу, а 7% хотели бы полностью сменить направление деятельности.
Доходы:
- У 25% бухгалтеров за последние
5-7 лет доход вырос вдвое, а у 27% — в полтора раза. У 22% доход остался на прежнем уровне, а у 4% даже снизился. В три и более раза доход вырос только у 10% опрошенных. - Полностью удовлетворены доходом лишь 5%. 54% довольны в целом, но стремятся к большему. Около 30% считают, что их труд недооценен, а 7% категорически не устраивает доход.
Самочувствие:
- Лишь 13% опрошенных бухгалтеров всегда удается соблюдать баланс работы и отдыха, а 41% — только вне отчётных периодов. 11% постоянно ощущают перекос в сторону работы, но им это нравится. 22% отмечают, что хотелось бы больше отдыхать, а 13% ощущают, что живут на работе.
«Мы также проводили замер уровня счастья бухгалтеров. Исследование показало, что специалисты в целом любят свое дело, но им остро не хватает жизненного баланса и простого человеческого признания. Цифровизация идёт полным ходом, но никакой алгоритм не заменит экспертизу бухгалтера и тот вклад, который он вносит в финансовую устойчивость бизнеса. Долгое время эта колоссальная работа оставалась в тени. Сегодня наша задача — открыто говорить об этом, сделать профессию бухгалтеров видимой, помочь им выйти на новые горизонты и не потерять себя за дедлайнами. Мы уверены, что сильный бухгалтер — это не тот, кто работает 24/7 на износ, а специалист в балансе», — заключает Антон Сизов, лидер направления сервисов для бухгалтеров в Точка Банке.
Источник: Финлид от Точка Банк и справочная платформа Бухэксперт
